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Amy聊跨境:英国脱欧后,将对亚马逊欧洲站卖家,带来哪些影响?
文章来源:中国丙纶网 - 中国纤维网旗下网站   添加人:service4   添加时间:2021-1-15

Amy聊跨境:英国脱欧后,将对亚马逊欧洲站卖家,带来哪些影响?

2021年1月1日已过,英国脱欧过渡期已经正式结束了,各大平台都将开始全面执行英国增值税代扣代缴的相关工作。新政策施行的初期,跨境卖家们对于细节了解不足,存在着很多很多的问题和误区,一不小心就吃了大亏。

沙之星跨境的英国税务师,通过解读英国最新税务政策信息,为大家带来一份纯干货的详细说明,记得收藏下来仔细阅读!

首先我们看看英国脱欧后最明显的4大变化:

01英国EORI号码将在欧盟内失效

首先,英国脱欧后,最明显的一点就是英国EORI号码将在欧盟内失效,因为英国和欧盟之间互不认可对方的CE/UKCA安全标准,也就是说双方海关和税务政策等不同,此后报关、清关面临复杂流程,扣货风险将会增大。

以前欧盟国家的EORI号码是通用且唯一的,许多卖家是一个GB开头的EORI解决整个欧洲清关问题。现在,英国成功脱欧之后,英国(GB)的EORI号码将在欧盟失效。

卖家不仅需要申请英国清关号,还需要在欧盟国(法、意、西、德等)再申请一个清关号和VAT号。同理,原来只有欧盟其他国家EORI号的卖家如果要做英国市场,也需要注册英国的EORI 号和英国VAT税号。



02通关成本增大,卖家需要分开独立备货

英国脱欧之后,英、欧跨境的货物进出欧盟需要进行重复通关和纳税手续。受此影响,英国与欧盟间的亚马逊物流欧洲整合服务(Pan-EU)库存调拨/转运将停止。

英国的进口申报政策一直以来都是较为宽松的,因此很多卖家将英国作为出口欧洲的中转站。如果英国脱欧成功之后,中转站的地理优势就不存在了,中国的跨境电商卖家想要从英国发货到其他欧洲国家需要补办更多的手续,会更加的不方便,同时成本会提高。

关于CE和UKCA:直白讲就是,欧盟仅认可CE,英国仅认可UKCA,双市场卖家必须同时具备;



英国规定,CE和UKCA标记都可以放置在产品上,要求互不妨碍可见性且符合法规要求;2021年1月1日后,除17类商品有一年的过渡期,可延用CE标志在英国销售外,其余均需UKCA。



17类过渡期商品清单:



(数据来自英国政府网站)

海关通关效率会影响货物交付的速度和可靠性,卖家应关注重复通关和二次报税带来的经济负担和时间成本。同时,卖家需在英国和欧盟仓库需分开独立备货,确保新边境两侧都有充足库存。

032021年以后,英国和欧盟的商标需要分别注册

英国脱欧过渡期结束之后,无论是英国还是欧盟商标不能在互相的地区国家受到受到保护,卖家需要两边同时进行注册,并且同时申请的英国商标与欧盟商标(商标名字/图样等)必须保持一致。

对于2021年1月1日前注册成功的欧盟商标,英国IPO将会把目前已有的欧盟商标和外观专利,直接克隆转换为相应的英国权利。

04产品合规——UKCA标志将全面替代CE标志

对于现有已经在英国使用的CE标志的商品过渡期为1年,制造商需要申请英国授权代表/Responsible person。

根据英国政府发布的最新法案显示,2021年1月1日起,所有进入到英国境内进行销售的CE标志产品需要逐步替换成UKCA标志,并且UKCA标记将不会被欧盟、EEA(欧洲经济区)或北爱尔兰市场所以认可。

自2022年1月1日起,对于UKCA标志涵盖的产品,从英国境外投放的带有CE标志的产品都将不会被认可,制造商必须替换成UKCA标志并符合英国的相关规定才能在市场上销售。



接下来是广大卖家朋友最关心的税法相关问题:

在英国脱欧过渡期结束时,英国政府将引入一种新的VAT增值税征缴模式。这将确保以相同的方式对待来自欧盟和非欧盟国家的商品,并且确保英国企业不会因免VAT增值税进口的竞争而处于不利地位。

它还将提高对进口商品征收VAT增值税的效率,并解决海外卖家未能正确报缴销售增值税的问题。

01英国新的VAT增值税法

➢ 取消15英镑以下免税的“低货值远程寄售”政策

➢ 135英镑以下的商品被代扣销售的VAT增值税,海关进口时不收取进口VAT

➢ 平台对增值税进行代扣代缴

从2021年1月1日起,英国脱欧过渡期结束后,英国网购平台(Online marketplaces,OMPS)将负责征收和核算增值税。对于没有经网购平台出售的货物,亚马逊海外卖家将需向英国税务海关总署(HMRC)登记和缴纳增值税。

增值税由电商平台进行代扣代缴将会是最大的政策变更,以往英国一直在使用的低税率也可能会因此被废除,卖家未来将会统一按20%的英国标准税率在销售订单上进行自动扣缴。

➢ 货值小于等于£135 的B to B 销售,不需要计算或代扣代缴VAT,需要做reverse charge(反向增税申报)

(注释:OMP(Online marketplace)是促进市场销售,向客户出售商品的销售平台(网站或移动应用程序),例如市场、平台、门户或类似网站。亚马逊、eBay等销售平台,都属于OMP。)

02什么情况下需要注册英国增值税?

✔ 如果卖家不通过OMP进行销售,而是直接销售给客户,则需要注册增值税号

✔ OMP需要注册增值税号

✔ 之前有VAT号码的将可以继续使用

✔ 进口商品,需要注册VAT号码,EORI号码

注意:

Ø 关于发票:发票的开具依然适用普通的发票开具法则,OMP应当给买方开具全额纸质或者数字发票

Ø 关于VAT 的记录:OMP应当保存所有的VAT数据包括发票至少6年(从销售发生之日起算)

Ø 销售发生在2021/1/1之前的情况:如果OMP在这之前收到款项,但是货物是在这之后发出去的,则不适用新税法

03如果销售发生时产品不在英国境内

✔ 对于大部分货值低于135镑的产品(大于该货值的仍然受现有海关条例和程序管制),海关将不再收取进口关税,改为在商品销售时征收增值税。

✔ 对于在电商平台(如亚马逊,ebay)销售的产品,卖方被视为应征收增值税,平台负责代扣代缴,即卖方不再负责缴纳增值税。

✔ 对于平台不参与的直接销售,则卖方需要注册VAT号码并申报缴纳销售增值税。

✔ 卖家需要确定其所售商品本身的销售价值而不是进口报关的价值以计算应缴纳的增值税额(VAT),所谓商品的本身价值不包括:

A. 运输费用和保险费,但是如果这两项费用包括在商品的售价里并且没有单独列示除外。

B. 其他所有可以单独计算并列示的税金和费用。

✔ 所销售产品的计税金额应该等于寄售产品的总金额,但是如果所销售的产品是分开单独运输,则应该按照单个销售产品的价值作为计税金额。

✔ 如果卖家在VAT申报缴纳之后调整寄售产品的价格从而导致总金额大于£135,那么卖家应该要对已经申报的销项VAT按照相关规定和程序进行调整并同时申报进口VAT。

1. 如果寄售产品总金额小于或者等于£135 的B to C:

(1) 销售平台(如亚马逊,ebay)必须在销售发生时代扣代缴销项税(VAT),但B to B 的交易除外;

(2) 代扣代缴的销售平台

a.应当知晓产品本身的内在价值并且能按照产品所对应的VAT税率计算应缴纳的增值税(VAT);

b.销售平台应当注册VAT NO.;

c. 销售平台应当要保留卖家的销售记录数据并且掌握产品的准确信息以准确计算应缴纳的税金。

(3) 如果存在少交税的情况并且平台不能证明其按照合理的程序和方法准确计算缴纳税金,那么销售平台应当对此负责;

2. 货值小于等于£135 的B to B 并且买家在英国境内有注册VAT(如果买家不能提供准确的VAT号码,则视为B to C销售):

(1) 如果能确定买家提供了准确的VAT号码并且适用2021年新税法,那么销售发生时平台/卖家不需要计算或代扣代缴VAT,只需要在销售发票上备注:如reverse charge(反向增税),买家将会向税局申报交税即可;

(2) 在英国的买家有责任有义务对其进项税金进行申报,申报时适用reverse charge 申报程序,同时可按照正常的VAT抵扣规则用以抵扣其销项税金。

3. 如果寄售产品总价值大于£135:则适用普通VAT征收法则;

4. 进口增值税:海关对于货值低于135镑的产品不再征收进口增值税,但是仍然需要按照正常程序报关。

04如果销售发生时产品已经在英国境内

1. 进口产品通过平台进行销售(B to C):

✔ 产品在进口报关的时候,卖家应该承担进口VAT和进口关税。

✔ 在产品进行销售时,平台有责任计算缴纳销项VAT,此处的重大变化是,平台将被视为供应商,因此有责任对通过其平台达成的销售开具发票并计算缴纳增值税,这意味着出于增值税的目的,通过平台经营的卖方将不再被视为英国消费者的供应商。

✔ 在将货物出售给买家时,海外卖方将被视为向平台提供零税率的产品,但是海外卖方不需要向平台提供零税率的发票,因此,海外卖方将有资格在英国注册增值税,并收回其在进口货物过程中产生的任何进口增值税,但要遵守增值税抵扣的一般规则。

海外卖方应在其增值税申报表的box 6中显示其产品的供货价值(销售价值),但不负责对通过平台产生的销项VAT进行申报。换言之,卖家在申报VAT的时候,只需要申报并收回其在进口货物时缴纳的进口增值税。

✔ 以上两条(2和3)不适用B to B并且买方有提供正确VAT号码的情况。

2. B to B,并且买方有在英国注册VAT号码

平台应当将买方的相关信息提供给卖方,如VAT号码,卖方有责任和义务计算并缴纳销项VAT。

05关于进口递延

跨境电商卖家最为熟悉可操作清关VAT递延的欧洲国家有荷兰,比利时等。但是绝大部分欧洲国家没有VAT递延制度。英国脱欧以后,新税法政策的实行是为了进一步完善跨境电商行业的规范管理,电商平台开始实行代扣代缴政策。

为了政策落地提供更简洁的操作模式,英国推出Postponed VAT进口递延政策。也就是说,货物进口时不需要马上缴纳进口的VAT,这个对公司的资金流非常好。Postponed VAT进口递延政策政策是自愿选择,不是强制性的加入。

进口递延的两种方式:

第一种为:VAT deferment account

VAT deferment account是物流清关公司在海关申请的一个账号,它可以递延所有的进口税,包括关税,消费税等。VAT deferment account只适合物流清关公司。

第二种为:Postponed VAT Accounting

Postponed VAT Accounting适用于中国跨境电商卖家,是在英国税局HMRC申请备案的一个账号,它只能递延进口VAT,也就是关税和其它费用还是需要在进口时缴纳。

申请流程和资料:

中国卖家申请VAT递延账户是由物流清关公司办理,在发货的时候同时填表申请,中国卖家除了提供相应的公司信息,VAT和EORI号码以外,必须要税务代理签订一份税务代理授权担保才有资格申请Postponed VAT Accounting递延账户。

下图为沙之星跨境为客户申请PVA递交的申请表格。



英国海关申报单据对比:

成功申请Postponed VAT Accounting并进行清关的进口单据和原进口单据对比:付款方式由F,变成了G, G是最新VAT递延账户显示的支付方式编号。

相信看到这里,大家都清楚了VAT递延账户的基本情况。作为跨境电商卖家,假如是采用自己的VAT自主清关,需要申请递延的进口的话,最适合申请的方式就是Postponed VAT Accounting。

递延的进口VAT不在清关的时候缴纳,只需要在季度申报时填写进口的额度即可,因为这部分金额已经包括在了亚马逊代扣的销售增值税里,免去了增值税退税的环节。

我们用最直观的图片形式给大家总结:





特别注意:

按照英国最新的税法规定,货物英国进口可以实现清关递延,税代合规申报已递延的进口增值税变得更重要,否则英国税局会追查货物走向,授权的税务代理和物流清关商会受到牵连,追讨进口应缴纳VAT税收。

 
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